Наши клиенты часто задают вопросы, ответы на которые основаны на знании меняющихся каждый год цифр. Пройдемся по главным из них по состоянию на 2023 год.
Размер прожиточного минимума
👉с 01.07.2023 прожиточный минимум в Словакии составляет 268,88 евро.
Эта цифра влияет на многие рассчеты, однако для иностранцев, не имеющих ПМЖ или гражданства Словакии, в первую очередь она важна для следующего:
- минимальная сумма на счету для подачи документов на ВНЖ рассчитывается именно, исходя из этой цифры.
Так, при подаче на бизнес-ВНЖ, на счету, предназначенном для финансового обеспечения бизнеса, должно быть минимум 5380 евро в случае индивидуального предпринимателя (ИП), минимум 26900 евро в случае компании (ООО, АО).
На счету, предназначенном для финансового обеспечения личных расходов, должна быть сумма, зависящая от количества и возраста членов семьи из расчета:
👉 1 взрослый - 12 прожиточных минимумов, т.е. минимум 3228 евро
👉1 ребенок до 18 лет - 6 прожиточных минимумов, т.е. минимум 1614 евро
- при продлении, срок продления ВНЖ, в случае бизнес-ВНЖ, в том числе зависит и от размера чистой прибыли, которую ИП или компания заработала в результате предпринимательской деятельности за год, предшествующий году подачи на продление.
Минимальными цифрами являются следующие:
👉16140 евро чистой прибыли в случае продления ВНЖ на основании деятельности компании;
👉5380 евро чистой прибыли в случае продления ВНЖ на основании деятельности ИП.
2. Цифры - ставки по налогам
В 2023 году в Словакии применяются следующие ставки по налогам:
👉налог на прибыль (корпоративный налог)
- базовая ставка налога на прибыль компаний установлено на уровне 21%
- если общая сумма налогооблагаемого дохода не превысит 49790 евро, тогда применяется сниженная ставка 15%
👉 налог на добавленную стоимость
- базовая ставка НДС - 20%
- ставка НДС на отдельные товары - 10%
👉 налог на доходы физических лиц
- базовая ставка 19%
- в случае, если доходы превышают 41 445,46 евро, то с части, которая эту сумму превышает уплачивается налог 25%
👉 налог на дивиденды
- при распределении прибыли за период с 01.01.2017 года физические лица уплачивают налог на дивиденды 7%
- при отчислении в т.н. "налоговый рай" - ставка налога составляет 35%
3. Необлагаемый минимум
Эта цифра также меняется каждый год, важна для расчета налога на доходы физических лиц, а также физических лиц - предпринимателей.
👉В 2023 году необлагаемый минимум составляет 4 922,82 евро.
4. Налоговый бонус на ребенка
С 1 января 2023 года родителю, который работает по найму или занимается предпринимательской деятельностью через ИП начисляется налоговый бонус на ребенка.
Максимальный размер:
👉140 евро на ребенка до 18 лет
👉50 евро на ребека старше 18 лет, но младше 25 лет
Размер налогового бонуса напрямую зависит от размера зарплаты (годового оборота ИП), так как применяется следующее ограничение, которое рассчитывается от налогооблагаемый базы по подоходному налогу за каждый месяц:
20 % налоговой базы при 1 ребенке,
27 % налоговой базы при 2 детях,
34 % налоговой базы при 3 детях,
41 % налоговой базы при 4 детях,
48 % налоговой базы при 5 детях,
55 % налоговой базы при 6 детях и больше.
При этом для расчета налоговой базы нужно вычесть из зарплаты брутто суммы отчислений на медицинскую и социальную страховки.
5. Минимальная оплата медицинской страховки
Эта цифра важная для тех иностранцев, у кого в Словакии ПМЖ и нет выплаты пенсии, а также для тех, кто занимается предпринимтельской деятельностью через ИП на минимальных оборотах:
👉84,77 евро в месяц
6. Минимальный уровень годового дохода ИП, после превышения которого возникает обязанность оплаты минимальной соцстраховки
👉Минимальным уровнем годового дохода ИП 2023 год эта цифра установлена на уровне 7824 евро.
Поэтому доход ИП на уровне 7700-7800 за 2023 год без паушального метода учета расходов с минимальными расходами на медстраховку позволяет продлить внж на следующий год.
7. Минимальный размер оплаты труда
👉С 01.01.2023 минимальная зарплата повышается до суммы 700 евро. Соответственно и с ней и размеры отчислений на медицинское и социальное страхование.