Краткий обзор изменений в законодательстве Словакии в 2025 году (часть 1)

2025 год

Изменения в налоговом и финансовом законодательстве Словакии в 2025 году

1.       Налог на доходы физлиц

Внимание, информация ниже касается только доходов от ИП, авторские гонорары, доходы переводчиков, спортивных специалистов и других доходов, прямо перечисленных в части 1 и 2 статьи 6 Закона о подоходном налоге № 595/2003 Z.z.

Начиная с 01.01.2025 года, при годовом доходе, не превышающем 100 000 евро, ставка налога составит 15% (ранее эта ставка действовала в случае, если годовой доход не превышал 60000 евро).

2.       Налог на дивиденды для учредителей – физических лиц

Ставка налога на дивиденды для учредителей - физических лиц уменьшается с 10% на 7%.

3.       Финансовая поддержка родителей за счет детей, работающих по найму, или уплачивающих подоходный налог в Словакии

С 01.01.2025 отменена так называемая «родительская пенсия», когда родителям выплачивалась часть зарплаты ребенка. Введена новая норма, по которой ребенок может при подаче декларации по подоходному налогу отправить 2% налога, уплаченного в бюджет каждому из родителей.

4.       Бонус на детей

С 01.01.2025 меняется размер налогового бонуса на детей старше 15 лет: с 140 евро максимальная сумма уменьшается до 100 евро. Кроме этого, выплата и размер бонуса будут напрямую зависеть от размера «грубого» ежемесячного дохода. При превышении суммы «грубого» дохода границы 3630 евро, права на налоговый бонус на ребенка не будет.

5.       Налог на прибыль юридических лиц

Нижний вариант ставки налога на прибыль юридических лиц 15%, снижается до 10% для компаний, оборот которых в календарном году не превысил 100 000 евро.

Дополняется специальная ставка налога на прибыль юридических лиц 24% для компаний, годовой оборот которых превысит 5 000 000 евро.

6.       НДС

Историческое повышение ставки НДС с 01.01.2025 с 20% до 23%.

Для отдельных категорий товаров и услуг закреплена ставка 19%: продукты, электроэнергия, ресторанные услуги, связанные с продажей слабоалкогольных напитков. Введена специальная ставка 5% для базовых продуктов и лекарств, безглютеновой выпечки, медицинских аксессуаров, на книги, а также на ряд услуг, включая: гостиничные услуги, ресторанные услуги (еда), онлайн-книги и аудиозаписи, услуги, связанные с входом на спортивные мероприятия, абонементы в фитнесс-клубы.

Если интересно более подробно посмотреть список товаров и услуг со сниженными ставками, это можно сделать, открыв приложение 7 к Закону об НДС № 222/2004 Z. z. (пункты 1, 2 и 3 приложения).

7.       Налог на финансовые операции

Введен новый налог на финансовые операции, который будет действовать с 01.04.2025 года

Субъекты налогообложения:

1)      Юридические лица

2)      Физические лица – индивидуальные предприниматели

!!!Важная обязанность субъекта – иметь отдельный банковский счет, открытый для ведения деятельности ИП или компании. Такой счет должен быть открыт до 31.03.2025

Предмет налогообложения: финансовые операции, при которых происходит списание средств со счета налогового субъекта (только расходные операции + снятие наличных со счета)

Исключения: среди самых актуальных исключений

– оплата налогов, госпошлин, отчислений в социальную и медицинскую страховые

- переводы между своими счетами в том же банке (если банк другой, то такая операция тоже облагается налогом)

Налогооблагаемая база: сумма операции, которая списывается со счета налогового субъекта (например, сумма зарплаты, стоимость услуг бухгалтера, оплачиваемая по счету, мобильные услуги, снятие наличных со счета и проч) – то есть только расходные операции + снятие наличных

Ставки налога: применяются следующие ставки

- в отношение дебетовой операции – оплата: ставка 0,4 % от суммы, максимально 40 евро за 1 операцию

- в отношение снятия наличных со счета (как в банкомате, так и в отделении банка): 0,8 % от суммы

-в случае оплат банковской картой – однократный налог 2 евро вне зависимости от того, сколько раз была карта использована в течение года.

Отчетный период и налоговая отчетность:

- по налогу, который начисляется на дебетовые операции и снятие наличных, – отчетный период – 1 месяц, отчет в налоговую должен быть подан до последнего дня месяца, следующего за отчетным

- по налогу, который начисляется на использование банковской картой, отчетный период – 1 год, отчет подается до 31.01. года, следующего за отчетным.